海关总署公告2018年第177号：《海关AEO认证标准企业标准》解读

AEO认证标准一、实施“1+N”标准。新的标准打破了原标准将不同类型的海关注册或备案企业放在一个标准下评价的体系。针对企业经营类别不同，推出1+N的AEO认证标准，即每类标准包括通用AEO认证标准+单项认证标准。即：除制定了所有认证企业都要满足的通用标准以外，根据企业类型，相应制定了进出口收发货人、报关企业、外贸综合服务企业的单项标准。后续海关总署会陆续出台跨境电商企业、物流企业、仓储企业等单项认证标准。认证企业除必须满足通用标准外，还要根据自身业务类型满足单项标准。这更加适应企业经营实际，是精细化管理的创新。

AEO认证标准二、认证标准通过条件

1、关于认证标准的通过条件

企业同时符合下列三个条件并经海关认定的，通过认证：

（1）所有赋分项目均没有不达标（-2分）情形

（2）内部控制、贸易安全两类标准中没有单一项（用1、2、3表示）基本达标（-1分）超过3项的情形

（3）AEO认证标准总分在95分（含本数）以上

AEO认证标准总分=100+（所有赋分项目得分总和）

2、认证标准赋分规则

海关实地认证=程序文件+执行+记录

达标：既要有程序文件，又要切实执行，并保留相关记录，三者相吻合，且符合海关要求；

基本达标：如果有文件也有执行记录但是记录不够完整清晰，或者现场查看发现需要改进的情况为基本达标；

不达标：如果没有程序文件或相应执行记录，或实际执行与程序文件不相符，则不达标。

AEO认证标准三、关检业务深度融合

增加了检验检疫相关标准。检验检疫职能和队伍划入海关，海关执法的内容进一步扩大。《海关认证企业标准》必须融合原检验检疫企业管理的相关内容，在标准中增加检验检疫的相关条款。

1、单证控制，单证复核申报要素融入检验检疫要求；

2、内部审计控制，增加质量管理的要求，建立“对应的”食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品质量安全管理制度，并有效落实；

3、守法规范的管理要求；

AEO认证标准四、取消附加分项

 新海关认证企业标准中取消附加分项 

AEO认证标准五、取消规范改进制度

在旧标准中海关允许企业进行规范改进。规范改进期限由海关确定，最长不超过90日。而海关认证企业新标准中，取消规范整改的程序，海关接受认证并实地核查之后，直接给与认证结论，没有规范整改的程序，企业必须强化自主管理。因此建议各企业在向海关申请AEO认证标准前，应做好充足准备，否则如果认证不通过，则将至少需要等一年之后才可以向海关重新申请AEO认证标准工作。 

AEO认证标准六、财务标准的变化

对财务状况认定更加科学、公平。财务状况采取综合评价，赋分标准由海关总署统一发布。但同时，取消了财务状况标准不达标而允许采取的提供银行保函的救济性措施，提升了AEO认证标准的刚性。

1、旧标准中，企业在申请AEO认证时，其财务指标未达标，可以通过开具财务保函取得达标。而新标准明确取消财务保函；

2、资产负债率为硬性指标，资产负债率≦95%，视为达标；

                      资产负债率>95%，视为不达标；

3、综合分值≧0，达标；-1≦综合分值<0，基本达标；综合分值<-1，不达标；

4、综合分值=速动比率分值*0.161+现金流动负债比率分值*0.161+资产负债率分值*0.258+营业利润率分值*0.21+净资产收益率分值*0.21；

5、财务指标分值选取

各项财务指标优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值由海关总署统一发布。

AEO认证标准七、内审制度的变化

1、明确内审活动范围为进出口活动相关业务；

2、认证企业，应当每年持续符合海关认证企业标准实施内部审计。 

AEO认证标准八、信息系统的变化

1、一般认证企业新增信息系统要求，系统需具有可记录、可追溯、可查询功能；

2、高级认证信息系统要求增加难度，明确信息系统需要客户管理、合同管理、财务管理、关务管理、物流管理模块，信息系统新增可分析、可预警功能；

3、旧标准中信息系统要求单一系统，统一平台。而新标准中信息系统可以允许多个系统结合，只要能满足各个系统之间可以通过某些字段来检索。 

AEO认证标准九、主动披露

 新标准中将主动披露修改为：“企业主动披露且被海关处以警告或者50万元以下罚款的行为，不作为海关认定企业信用状况的记录”。新标准将罚款额度由5万上升到50万，十分有利于推动企业为维持自身信用形象、向海关主动披露其违规行为，对主动披露制度真正落地起到很好的促进作用。